Про налог на коммерческую недвижимость в Москве. Реалии 2024 года

Владельцы нежилых помещений отдают государству не только часть дохода, который они им приносят — помимо этого нужно платить за право владения имуществом. В этой статье поговорим про налог на коммерческую недвижимость: какие коэффициенты действуют в Москве и Московской области, и как правильно производить все расчёты — а также вместе выясним, сколько вам нужно платить.

О коммерческой недвижимости

Коммерческая недвижимость — это любые помещения, которые используются для получения прибыли. Обычно их делят на пять типов:

Торговые. Это стрит-ритейл, площади в торговых центрах, павильоны на рынках и другие объекты для временного хранения продукции и её последующей продажи покупателям.

Складские. Важнейшее звено в логистической цепочке: здесь принимают, хранят и готовят к транспортировке различные грузы, продукты и сырьё. Крупные складские объекты чаще всего размещаются в отдельных строениях, но склады поменьше можно найти в подвалах и на цокольных этажах.

Производственные. Цеха, ангары, технические строения и все другие объекты, которые предназначены для трудовой деятельности людей. Они всегда находятся в пределах профильных зданий, например, заводов или производственных комплексов — и редко встречаются в черте города.

Офисные. Места сосредоточения корпоративной жизни — здесь работают сотрудники различных компаний. Офисы разных классов можно найти практически везде: в бизнес-центрах, административных зданиях и даже жилых домах.

Универсальные. Предприниматели могут использовать такие помещения практически для любых целей — например, чтобы открыть ветеринарную клинику, банк или шоурум. Эти объекты часто встречаются на первых этажах жилых многоэтажек или в торговых центрах.

Как и любое другое недвижимое имущество, коммерческие объекты — предмет налогообложения.

Налог в 2024 году

Обсудим, какие ставки налога на имущество применимы к физическим и юридическим лицам в этом году.

Для физических лиц

Физические лица, у которых в распоряжении есть нежилое имущество, уплачивают разновидность налога на прибыль. Налоговые ставки в этом случае определяются по следующему принципу:

• Цена объекта не превышает 300 000 рублей — ставка 0,1%; 
• Цена объекта находится в диапазоне от 300 000 до 500 000 рублей — ставка от 0,1% до 0,3%; 
• Цена объекта больше 500 000 рублей — ставка от 0,3% до 2% в зависимости от конкретной стоимости.

Чтобы рассчитать платёж, нужно умножить кадастровую или среднегодовую стоимость объекта на подходящую ставку — об этих параметрах мы поговорим чуть позже. Выплаты ежегодные: собственнику приходит уведомление от ФНС не позднее 1 ноября текущего года, а уплатить полную сумму налога нужно не позднее 1 декабря следующего. Обратите внимание, что ИП в данном случае не относятся к категории физических лиц.

Для ИП и юридических лиц

Для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц законодательство устанавливает другие правила: они уплачивают налог на имущество организаций, ставка которого определяется региональными органами власти. В Москве и Московской области она составляет 1,9%, если расчёты делаются с помощью кадастровой стоимости объекта. И 2,2%, если используется среднегодовая стоимость.

Расчёты

До 2016 года налог на всё недвижимое имущество рассчитывался с учётом среднегодовой стоимости объекта. Этот показатель можно вывести с помощью следующей формулы:

(Среднегодовая стоимость) = ((Суммарная остаточная стоимость имущества на первое число каждого месяца) + (Остаточная стоимость на 31 декабря)) / 13

Полученное число нужно умножить на налоговую ставку — 2.2%.

Среднегодовая стоимость используется и сегодня — с её помощью продолжают устанавливать размер выплат для большей части коммерческих объектов. Однако с 2016 года в их списке появились некоторые исключения. К ним относятся:

• Офисные помещения; 
• Помещения общепита площадью больше 150 квадратных метров;
• Имущество организаций или индивидуальных предпринимателей, которое находится за пределами РФ; 
• Торговые комплексы и административные помещения площадью больше 3 000 квадратных метров.

Теперь налог на имущество из этого перечня напрямую зависит от кадастровой стоимости объекта. Этот показатель определяется региональными органами власти, которые также устанавливают налоговую ставку и сроки выплат.

Кадастровая стоимость — это цена помещения или здания, которую рассчитывает государство, а не рынок. У этого есть как плюсы, как и минусы. Главный плюс — стабильность: кадастровая стоимость пересчитывается не чаще одного раза в два года, если мы говорим про Москву и Московскую область, и меньше зависит от финансовых колебаний.

В то же время решение кадастровых инженеров может сильно расходиться с тем, как помещение оценили рыночные специалисты или сам собственник. Бывает, что государство неправильно оценивает площадь здания или материалы, которые использовались в строительстве. В таких случаях решение можно оспорить.

Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно на сайте Росреестра: просто закажите соответствующую выписку из ЕГРН. Этот документ выдают бесплатно в течение трёх рабочих дней. Как только вы получили документ, просто подставьте нужное число в эту формулу:

(Имущественный налог) = (КСН) * 1,9%

Например, если КСН = 10 500 000 рублей, уплатить нужно 199 500 рублей.

Налог на продажу

Налогом облагается и купля-продажа коммерческой недвижимости — государство взимает у продавца 13% от суммы сделки. Однако есть несколько обстоятельств, которые полностью освобождают от необходимости расставаться с деньгами:

• Продавец владеет недвижимостью пять лет и более;
• Продавец получил недвижимость a) по наследству, б) в результате приватизации или в) приобрёл её по договору пожизненного содержания. Если соблюдается одно из этих условий, минимальный срок владения сокращается до трёх лет.

Про налоги на коммерческое имущество вы теперь знаете — осталось только обзавестись помещением и запустить бизнес. Перейдите на главную страницу сайта, чтобы ознакомиться с огромным каталогом ГАБов и помещений под ритейл, или просто позвоните нам по телефону +7 (499) 681-70-67. Мы подготовим для вас индивидуальную подборку из 3–5 подходящих вариантов и организуем показ. Работаем с любовью и без комиссии.