Каков размер налога при продаже нежилого помещения юридическим лицом

Реализация коммерческой недвижимости юридическим лицом подразумевает необходимость уплаты налогов с этой операции. Важно заранее подготовиться к совершению сделки: изучить законодательную базу, правила и сроки уплаты обязательных платежей. Необходимо предусмотреть возможные риски для предприятия и исключить их, а также постараться избежать излишнего внимания проверяющих органов.

В каких случаях фирма должна перечислять в бюджет налоги с продажи коммерческой недвижимости, каков их размер и порядок уплаты, а также что делать предпринимателю, если ИФНС заинтересовалась сделкой – читайте ниже.

Какой налог при продаже нежилого помещения платит юрлицо: 

Приобретая нежилой объект, необходимо понимать, какие налоги с продажи ООО коммерческой недвижимости придётся заплатить при её реализации. Рассмотрим отличия налогообложения с позиции общей и упрощённой систем.

ООО

В случае, если организация применяет:

• основную систему налогообложения – ставка налога на прибыль составит 20%. Прибыль представляет собой разницу между стоимостью реализации без НДС и остаточной стоимостью коммерческого объекта, отражённой в бухучёте. Ставка для уплаты НДС при продаже нежилого помещения составит 18%; 
• упрощённую систему – размер налога составит 6% от общей стоимости объекта при продаже или 15% от разницы, получившейся при вычете из стоимости продажи средств, вложенных в приобретение данного объекта.

ИП

Если собственник не использовал объект с целью получения дохода, будет начислен налог как для физлица. В противном случае придётся уплатить налог в независимости от срока, который прошёл с момента покупки.

При общей системе налогообложения налог с продажи коммерческой недвижимости юридическим лицом составит 13% от разницы между его стоимостью при продаже и при покупке, также понадобится оплатить 18% НДС.

При упрощённой системе налогообложения налог будет начислен в размере 6% от стоимости, по которой произошла продажа недвижимого имущества или 15% от суммы, полученной при вычете из дохода, полученного от продажи расходов на его покупку.

Подробный разбор налогов

Налоги при продаже коммерческой недвижимости юрлицом могут быть следующими: НДС, налог на прибыль, на имущество.

НДС

НДС платится юридическим лицом при продаже нежилого помещения, но не в момент совершения сделки. А уже после – в отчётный период. Однако он может применяться по-разному. Всё зависит от оснований для сделки и её формы.

На прибыль

Налог на прибыль при продаже недвижимого имущества юридическим лицом должен учитываться в случае, если данная операция связана с основной деятельностью компании. Сумма налога зависит от размера полученной прибыли и статуса организации: является ли она резидентом РФ.

Процентную ставку применяют к размеру полученной прибыли компании от продажи. Задачей бухгалтера является определение размера прибыли полученной по итогам сделки.

На имущество

Налог на имущество платится организацией за владение коммерческой недвижимостью.

Алгоритм действий по продаже нежилого помещения юрлицом

Существуют определённые нюансы проведения сделок по продаже недвижимости юрлицом. Организации необходимо:

• определиться со способом реализации объекта: самостоятельная продажа или с помощью посредника. В последнем случае необходимо тщательно изучить репутацию агентства по недвижимости; 
• подготовить документы: речь о свидетельстве о государственной регистрации прав на недвижимость, техническом паспорте, выписке из ЕГРН, справке об имеющихся или отсутствующих обременениях, лицензии или разрешении на ведение деятельности определенного вида;

• составить договор купли-продажи в соответствии с требованиями законодательства с указанием необходимых реквизитов и нюансов сделки: стоимости коммерческого объекта, сроков реализации обязательств и условий оплаты, ответственности сторон, порядка передачи прав собственности и так далее;

• зарегистрировать сделку. Для этого нужно обратиться в Федеральный орган регистрации. По завершении этого этапа покупатель становится собственником имущества;

• уплатить налоги. Продажа нежилого помещения юрлицом облагается НДС и другими налоговыми обязательствами, на которые влияет специфика сделки и действующее законодательство;

• проверить юридическую чистоту недвижимости. Необходимо удостовериться, что в отношении объекта отсутствуют судебные и другие правовые споры.

Советы по оптимизации платежей

При реализации нежилого помещения на НДС можно сэкономить. Наиболее эффективным способом оптимизации этого налога является знание и применение возможностей общей системы налогообложения ОСНО. Если объект приобретался исключительно для коммерческих целей НДС при её продаже можно не платить. В этом случае сделка проводится без оплаты и предъявления покупателю стандартного НДС.

Воспользоваться данной возможностью можно в случае, если:

• недвижимость приобреталась юрлицом и использовалась исключительно в коммерческих целях; 
• в качестве продавца также должно выступать юридическое лицо; оформление документации о купле-продаже должно быть произведено в соответствии с требованиями законодательства.

При соблюдении этих условий организация, применяющая ОСНО может значительно сократить расходы на налоги. Однако следует помнить о сроках проведения сделки и возможной судебной проверке.

Как не попасть под дополнительную налоговую проверку

Налоговая инспекция может заинтересоваться любой сделкой, в которой фигурирует реализация нежилого помещения, и провести дополнительную проверку. При этом на практике их внимание скорее всего привлечёт операция, если:

• Сделка заключается с фирмой-однодневкой. Иногда такие организации привлекают в качестве посредника. Важно во время подготовительного этапа провести проверку юридического лица, фактически прописанного в договоре. Необходимо сделать распечатку всех полученных в ходе проверки документов: выписок из открытых источников, скриншотов веб-страниц и так далее. А потом приложить их к основному комплекту. Они помогут доказать отсутствие намерений о вступлении в сделку с недобросовестным покупателем. 
• Есть подозрения в формальности операции. Для подтверждения факта продажи понадобятся договора, акты приёма-передачи, доказательства наличия средств и релевантных целей для покупки и продажи помещения.

• Занижена цена. В случае, если реальная стоимость существенно отличается от кадастровой, налоговая инспекция может расценить это в качестве необоснованной налоговой выгоды и доначислить налоги, штрафы, пени. Избежать этого поможет проведение оценки независимой компанией.

Заключение

Продажа нежилых объектов требует знания множества нюансов. Если вам требуется бесплатная консультация, закажите обратный звонок специалиста по аренде коммерческой недвижимости в Москве или позвоните на горячую линию РосРитейл +7 (499) 955-39-00.